ما هي الحسابات الدائنة (AP)؟
التعريف:
الحسابات الدائنة (AP) هي قسم لشركة مسؤولة عن الدفع للموردين والدائنين الآخرين على المدى القصير. – إنه عكس الحسابات المدينة.
فهم الحسابات الدائنة (AP)
الحسابات الدائنة (AP) هو قسم الشركة المسؤولة عن الدفع للموردين والدائنين الآخرين على المدى القصير. يمكن أن يشير أيضًا إلى الحساب داخل العام دفتر الأستاذ يستخدملتمثيل مثل هذه الالتزامات. عندما تطلب الشركة منتجات أو خدمات من مورديها ، يقوم البائع عادةً بملء الأمر وإرسال فاتورة إلى حسابات الشركة الدائنة. تُدرج هذه الفاتورة في الميزانية العمومية للشركة بصفتها أ المسؤولية. الحسابات المدينة هي في الأساس عكس الحسابات الدائنة.
مثال
لنفترض أن الشركة الخيالية Wood Tables Inc تشتري الورنيش من مورد خيالي ، فإن شركة Varnish Co ترسل فاتورة إلى قسم حسابات Wood Table Inc المستحقة الدفع مقابل سعر الورنيش ، وهذا من شأنه أن يدرج في الميزانية العمومية لشركة Wood Table Inc باعتباره المسؤولية – تحت الحسابات الدائنة.
الجاهزة
تمامًا كما قد يكون لديك كومة من الفواتير على منضدتك – الهاتف ، والكهرباء ، والطبيب – تقوم الشركة بذلك أيضًا. يجب دفع هذه الفواتير وتحسب مقابل عناصر أخرى في ميزانيتها العمومية.
ما هو دور دائرة الحسابات الدائنة؟
قسم الحسابات الدائنة في الشركة هو المسؤول عن إدارة ودفع الفواتير. في بعض الشركات الأصغر ، يتعامل القسم مع كل من حسابات الدفع وحسابات القبض ، وهي أموال مستحقة للشركة.
يتعامل هذا القسم عادةً مع ثلاثة جوانب من البيانات المالية للشركة:
- مدفوعات البائع: عندما تطلب الشركة التوريدات أو الخدمات من البائع ، سيصدر هذا البائع عادةً فاتورة بمجرد تسليم البضائع. تصبح الفاتورة جزءًا من حسابات الدفع. يستلم قسم الحسابات الدائنة الفاتورة ويدفعها عند استحقاقها.
- شروط الإدارة: يقدم معظم البائعين والموردين شروطًا خاصة للشركات التي تدفع الفواتير مبكرًا. على سبيل المثال ، يقدم بعض البائعين خصمًا إذا تم دفع فاتورة خلال أول 10 أيام. يجوز لإدارة الحسابات الدائنة إدارة هذه الشروط بعدة طرق. على سبيل المثال ، يمكنهم التفاوض بشأن أفضل الشروط مع كل بائع.
- المدفوعات الداخلية: تتعامل بعض أقسام الحسابات الدائنة أيضًا مع المدفوعات الداخلية. على سبيل المثال ، قد يدير التافه نقدي صندوقأو معالجة مدفوعات الموظفين من جيوبهم المصاريف.
ما هي عملية تسجيل الحسابات الدائنة؟
لدى معظم إدارات حسابات الدفع إجراءات محددة لضمان سداد الفواتير في الوقت المحدد. تقلل هذه الإجراءات أيضًا من مخاطر عدم الدقة أو المدفوعات المزدوجة. فيما يلي مثال على الخطوات التي تتخذها معظم أقسام الحسابات الدائنة:
- مراجعة الفاتورة: عندما يتلقى القسم فاتورة ، سيقومون بمراجعتها للتأكد من أن الشركة قد استلمت ما ينعكس في الفاتورة. سيتحققون أيضًا من أن اسم البائع وعنوانه وطرق الدفع محدثة ودقيقة.
- تسجيل الائتمان دفتر الأستاذ: عندما يستلم القسم الفاتورة ، فإنه يضيف رصيدًا إلى رصيد الحسابات الدائنة. كلما زادت الفواتير المعلقة لدى الشركة ، زاد رصيد الحسابات الدائنة.
- إجراء الدفع: جميع الفواتير لها تاريخ استحقاق ، وبعضها يتضمن شروطًا للفواتير المدفوعة مبكرًا. الأمر متروك لقسم الحسابات الدائنة لدفع كل فاتورة عند استحقاقها.
لكل ائتمان إلى رصيد الحسابات الدائنة ، سيتعين على المحاسب إنشاء خصم لتعويضه. هذه الممارسة تسمى مسك الدفاتر المزدوجة القيد. يسمح هذا النظام بإلقاء نظرة أوضح على الوضع المالي للشركة.
على سبيل المثال ، إذا تلقى مخبز فاتورة من مقاول للخدمات ، فسيتم إضافة الحسابات المستحقة الدفع لهذا المبلغ. ولكن لتعويض هذا الائتمان ، ستسجل الشركة خصمًا إلى خدمات المقاول حساب. بعد ذلك ، بمجرد دفع الفاتورة ، يتم إصدار ائتمان إلى الحساب المصرفي للشركة ، ويتم إصدار خصم إلى الحسابات المستحقة الدفع. بمعنى آخر ، ينخفض رصيد الحسابات الدائنة عند دفع الفاتورة.
هل الحسابات الدائنة حساب ائتمان أم مدين؟
عندما تقوم شركة ما بعمليات شراء عن طريق الائتمان ، يتم إضافة المبلغ إلى رصيد الحسابات المستحقة الدفع. وكلما زاد هذا الرصيد ، زادت ديون الشركة. عندما يتم دفع الفاتورة ، يتم خصم هذا المبلغ من رصيد الحسابات الدائنة ، مما يؤدي إلى انخفاض في المبلغ المستحق.
عادةً ما يتم عرض الحسابات الدائنة كائتمان ، حيث يمثل هذا المبلغ الذي تدين به الشركة للآخرين. إذا كان خصمًا ، فإنه يشير إلى أن الموردين قد دفعوا مبالغ زائدة ، ويجب إعادة تصنيف الرصيد إلى حسابات القبض (أصبحت الأموال الآن مستحقة للشركة).
هل الحسابات الدائنة أصل أم التزام في الميزانية العمومية؟
الحسابات الدائنة هو أ المسؤولية على الشركة الميزانية العمومية. هذا لأنه أموال تدين بها الشركة لشخص آخر ، لذلك يتم خصم الرصيد المستحق من صافي أرباح الشركة. تخيل أنك أعطيت صديقك إيصالاً بنصيبك من وجبة مطعم. أن هذا المبلغ يمثل مسؤولية على أموالك حتى تسدد لصديقك.
الحسابات الدائنة مقابل الحسابات المدينة الحسابات
الدائنة و الحسابات المستحقة القبض هي عكس ذلك تمامًا. عندما تشتري شركة شيئًا ما من بائع بالائتمان ، يتم تسجيله في الميزانية العمومية كحسابات مستحقة الدفع. ولكن عندما يشتري عميل (أو شركة أخرى) شيئًا من تلك الشركة بالائتمان ، يتم تسجيله في الميزانية العمومية كحسابات مستحقة القبض.
بمعنى آخر ، الحسابات المستحقة الدفع هي عندما تدين الشركة بأموال وتكون الحسابات المدينة عندما يدين شخص ما بمال للشركة.
الحسابات الدائنة مقابل الحسابات الدائنة التجارية
قد تسمع أشخاصًا يستخدمون مصطلحات الحسابات الدائنة والحسابات التجارية الدائنة بالتبادل ، ولكن هناك اختلاف بسيط بينهما. الحسابات الدائنة قصيرة الأجل الديون التزامات، في حين أن الحسابات التجارية الدائنة هي ديون متكبدة فقط للسلع أو الخدمات المتعلقة بالمخزون المستهلكة في العمليات التجارية العادية.
الصفقات الدائنة هي نوع من الحسابات المستحقة الدفع – لذا فإن أي شيء يتم تداوله مستحق الدفع هو حسابات مستحقة الدفع. ومع ذلك ، لا يعتبر كل عنصر حسابات مستحقة الدفع صفقات مستحقة الدفع.
على سبيل المثال ، إذا اشترى مخبز مكونات لصنع منتجاته ، فإن هذا الدين يعتبر ذمم دائنة تجارية لأنه مرتبط به جرد. يستهلك النشاط التجاري هذه العناصر لصنع المنتجات التي يبيعها. ولكن عندما يشتري المخبز جهاز كمبيوتر جديدًا في المكتب الخلفي بالائتمان ، فإن هذا الدين لا يعتبر دائنًا تجاريًا – سيتم تسجيله ضمن حسابات الدفع.
نظرًا لأن الدائنين التجاريين عبارة عن مجموعة فرعية من الحسابات الدائنة ، تفضل بعض الشركات دمجها المصروفات ووضعها جميعًا في حسابات الدفع ، بينما يفضل البعض الآخر الاحتفاظ بها منفصلة.
ماذا تخبرك الحسابات الدائنة عن الشركة؟
الحسابات الدائنة هي مؤشر على الصحة المالية للشركة. يجب أن تدار بشكل مناسب لتحقيق أقصى استفادة من الشركة التدفق النقدي. إذا ارتفعت حسابات الدفع بشكل كبير وسريع جدًا ، فقد يكون ذلك مؤشرًا على وجود مشكلة. ولكن في بعض الأحيان مع نمو الأعمال التجارية ، تزداد الحسابات المستحقة الدفع لتعكس الطلب على المنتجات أو الخدمات.
يستخدم المحللون مقياسين لقياس التدفق النقدي للشركة والقدرة على تلبية احتياجاتها على المدى القصير الديون التزامات. يستخدم كلا المقياسين تكلفة البضائع المباعة من بيان الدخل والحسابات الدائنة من الميزانية العمومية.
- معدل دوران الحسابات الدائنة (APT): يقيس هذا المقياس السيولة عن طريق تحديد عدد المرات التي تدفع فيها الشركة حساباتها الدائنة في فترة محاسبية. للوصول إلى هذا الرقم ، قسّم تكلفة البضائع المباعة (من بيان الدخل) على حسابات الدفع. النسبة الناتجة هي عدد الأشهر التي يستغرقها سداد إجمالي الحسابات الدائنة. إذا كانت النسبة مرتفعة ، فقد يعني ذلك أن الشركة لا تحتفظ بأموالها لفترة كافية لتحقيق الربح الفائدة، أو أنه يواجه صعوبة في الحصول على الائتمان. إذا كانت منخفضة ، فقد يعني ذلك أن الشركة تدفع فواتيرها ببطء أو أنها تفاوضت على شروط موسعة مع مورديها.
- عدد الأيام المستحقة الدفع (DPO): يقيس هذا المقياس الكفاءة عن طريق تحديد عدد الأيام التي تستغرقها الشركة لتسديد المبالغ المستحقة لمورديها في المتوسط. للحصول على هذا الرقم ، قسّم مبلغ الحسابات المستحقة الدفع على تكلفة البضائع المباعة ثم اضرب في عدد الأيام في فترة محاسبية.
